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广东省珠海市人民政府


珠府〔2005〕127号


各区人民政府，经济功能区，市府直属各单位：
现将《珠海市市属国有资本收益管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。


珠海市人民政府
二○○五年十二月五日



珠海市市属国有资本收益管理暂行办法

第一章 总则
第一条 为贯彻党的十六大和国务院国资委有关会议精神，加强珠海市国有资本收益管理，规范市属国有资本收益的收缴和使用行为，维护国有资产所有者权益，促进国有经济布局和结构调整，根据《中华人民共和国预算法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号)等有关法律、法规、规章的规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 市属国有资本收益管理应遵循的原则：
（一）国家所有、分级管理的原则。
（二）分类收缴、集中使用的原则。
（三）结构调整、优化配置的原则。
（四）量入为出、积极稳健的原则。
第三条 本办法适用于珠海市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）及其履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司、国有控股公司，国有参股公司，以及占有、使用、运营和处置国有资产的其他企业。
本办法所称国有控股、参股公司是指拥有国家股和国有法人股的公司制企业，包括有限责任公司和股份有限公司。
第四条 按照以产权为纽带、分层管理的原则，由产权主体负责市属国有资本收益的收缴和管理工作。市国资委负责直接履行出资人职责企业的国有资本收益的收缴、使用和管理工作。
第二章 国有资本收益的预算和决算
第五条 国有资本收益实行预算管理，国有资本收益预算与公共财政预算分开。市属国有资本收益的预算和决算工作由市国资委负责并组织实施。国有资本收益的预、决算内容包括国有资本收益的收缴和使用。
第六条 国有资本收益预算的编制程序：
（一）市国资委于每年10月底前向企业布置下一年度国有资本收益预算编制的具体要求。
（二）企业根据市国资委要求，编制本企业当年度利润分配方案和下年度国有资本收益预算草案，并于每年12月底前上报市国资委。
（三）市国资委审核汇总并编制国有资本收益预算草案，报市政府审查和批准。
第七条 市国资委根据市政府批准的预算，组织预算的实施并监督执行。
第八条 在国有资本收益预算执行中因特殊情况需要进行预算调整的，应由市国资委编制预算调整方案，报市政府审查和批准。预算调整一般应在每年8月底前做出。
第九条 企业应于次年1月底前上报企业上年度国有资本收益决算报告。
第十条 市国资委审核汇总并编制国有资本收益决算草案，于次年2月底前报市政府审查和批准。
第三章 国有资本上缴收益的确定
第十一条 国有资本收益包括国有资本经营收益、国有产（股）权转让净收益和其他国有资本收益。
第十二条 国有资本经营收益具体包括：
（一）国有独资企业和国有独资公司的经营净利润。
（二）国有控股、参股公司中市属国有股权应得的股利（红利）。
（三）其他企业因占有、使用和运营市属国有资产形成的收益。
第十三条 国有产（股）权转让净收益具体包括：
（一）转让国有独资企业和国有独资公司产（股）权的净收益。
（二）转让国有控股、参股公司中国有股（包括国家股和国有法人股，下同）产（股）权和配股权的净收益。
（三）转让其他市属国有资产净收益。
第十四条 其他国有资本收益包括市属国有资本清算净收益、资产租赁费和特许经营费等市政府规定收缴的其他收益。
第十五条 国有资本收益收缴额的确定。
（一）应上缴的国有资本经营收益额。
国有独资公司（企业）应上缴的国有资产经营净利润额＝经营净利润×上缴比例。
经营净利润＝净利润－经批准弥补以前年度亏损额－计提的法定盈余公积金、公益金。
国有控股（参股）公司应上缴的国有资产经营净利润额＝市属国有股权应得的股利（红利）×上缴比例。
集团公司以独立核算的盈利企业为单位按上述规定计算上缴国有资本经营收益总额。
（二）应上缴的国有产（股）权转让净收益额。
国有产（股）权转让净收益＝（国有产权或股权转让收入－出资成本－政策规定可扣除项目－相关税费）×上缴比例。
（三）其他国有资本收益按有关规定上缴。
第十六条 国有资本收益上缴比例。
（一）国有资本经营收益的上缴比例。
1.国有独资企业、国有独资公司经营净利润的上缴比例根据企业所属行业类型及发展规划等因素确定，一般情况按以下比例上缴：
（1）一般竞争性企业，上缴比例为30％。
（2）专营竞争性企业，上缴比例为30％-50％。
（3）区域垄断性企业，上缴比例为10％。
如因国有经济结构调整的需要，市国资委可调整上述比例，上缴比例最高可达100％。
2.市国资委负责直接履行出资人职责的国有控股公司应得股利（红利）按100％上缴；其他国有控股公司应得股利（红利）按第十六条第一款第一项的比例上缴。
3.市国资委负责直接履行出资人职责的国有参股公司按国有股应得股利（红利）的100％上缴；其他国有参股公司按国有股应得股利（红利）的50％上缴。
4.其他企业因占有、使用、运营市属国有资产形成的收益按一定比例上缴。
（二）国有产（股）权转让净收益的上缴比例。
1.市国资委直接履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司及国有控股（参股）公司中国有产（股）权和配股权转让，产权转让净收益按100％上缴。
2.委托监管企业产（股）权的转让净收益按80％上缴。
3.其他企业国有产（股）权转让净收益原则上按50％上缴。
（三）其他国有资本收益的上缴比例，按有关规定执行。
第十七条 国有控股公司每年向全体股东分配的利润，原则上不得低于当年度经营净利润的40％，提取的公积金累计额达到注册资本的50％以上的，每年向全体股东分配的净利润原则上不得低于当年度经营净利润的50％。如有特殊情况，报市国资委核准后可以调减分配比例。
第十八条 企业根据市国资委下达的国有资本收益收缴通知书上缴国有资本收益。
第十九条 国有资本收益的收缴时间。
（一）国有资产经营净利润应在次年第三季度底前缴清。
（二）国有产（股）权转让净收益应按转让合同规定的付款期限上缴。
第二十条 企业按规定上缴国有资本收益，因特殊原因需延期上缴的，应当报市国资委批准。不按规定期限上缴的，参照中国人民银行公布的同期贷款基准利率计征滞纳金。
第四章 国有资本收益的使用
第二十一条 国有资本收益的使用须经市政府批准，用途如下：
（一）划转公共财政支出。
（二）国有企业发展支出。
（三）国有企业改革成本支出。
第二十二条 划转公共财政支出是市国资委根据市政府的决定，将部分国有资本收益划转到市公共财政的支出，市公共财政不再直接从市属企业和市属国有资本收益中收取或划转其他款项。市国资委自本办法实施之日起，三年内每年按2005年上缴国有资产经营收益任务数7500万元划转至市公共财政预算，三年后按市政府有关规定执行。
第二十三条 国有企业发展支出主要用于投资优势产业和关系国计民生的基础产业，支持大型企业和重点项目的建设，促进国有经济结构调整，提高国有资本的整体效益。具体包括下列支出项目：
（一）公用事业、交通运输、基础设施等重点行业和重点项目的投资。
（二）新增国有企业资本金投入。
（三）现有市属国有企业增加资本金投入。
（四）其他经批准项目的支出。
第二十四条 国有企业改革成本支出是对改制重组市属国有企业因资金不足发生的统筹费用，主要用于支付改制企业职工的经济补偿、社会保障金和改制实施过程中发生的中介费用等相关项目的支出。
第二十五条 企业需使用国有资本收益的，应按本规定的要求编报年度收益预算。实际发生或需要调整时，由企业提出申请，报市国资委核准后执行。未列入年度预算的原则上不予安排。
第五章 国有资本收益的管理和监督
第二十六条 国有资本收益实行专户管理、专款专用、独立核算，市国资委按月编制国有资本收益收缴和使用情况报表，及时、准确、全面地反映国有资本收益的应收、实收、支出和结余情况。
第二十七条 国有资本收益的收缴和使用，接受审计部门的监督检查。
第二十八条 市属国有企业按规定进行利润分配后剩余的未分配利润，应列入所有者权益，由企业全体股东按股权比例享有权益。未分配利润可留待以后年度进行分配，未经批准，企业不得擅自调整未分配利润余额。
市属企业应加强对盈余公积、未分配利润等留存收益的管理，留存收益用于弥补亏损、转增资本的，应当向市国资委事前请示。
第二十九条 市属企业未按规定上缴国有资本收益的，不兑现或扣减企业负责人当年度绩效年薪和奖励年薪。
第三十条 凡拖欠、挪用、截留及私分国有资本收益的，除足额补缴和加收滞纳金外，按照相关规定予以严肃处理。
第六章 附则
第三十一条 本办法由市国资委负责解释。
第三十二条 本办法自2006年1月1日起实施，以前有关规定与本办法不一致的，按本办法执行。




安徽省人民政府


安徽省人民政府关于印发《安徽省国有企业财务监督暂行办法》的通知
安徽省人民政府



通知
各行署，各市、县人民政府，省政府各部门、各直属机构：
现将《安徽省国有企业财务监督暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
加强国有企业财务监督，完善国有企业财务约束机制，是落实和规范国有企业财务自主权，促进国有企业依法理财、提高国有企业财务管理水平的一项重要工作。各级政府必须高度重视，通过不断深化改革，建立健全国有企业外部财务监督与内部财务约束相结合的监督机制，把国有企
业各项财务活动纳入法制化轨道，保障国有资产安全、完整。各级财政、审计、税务、国有资产管理等部门要在当地政府的领导下，按照既各司其职，又避免重复监督的要求，做好国有企业财务监督工作，把国有企业财务管理提高到一个新水平。


第一章 总 则
第一条 为了规范国有企业财务行为，加强国有企业财务管理，促进国有企业依法理财，保障国有资产安全、完整，根据国家有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称国有企业（以下简称企业），是指国有企业、国有独资有限责任公司、国家出资额所占比例超过50％或者实质上拥有控制权的公司制企业（包括股份有限公司、有限责任公司和股份合作制企业）。
第三条 企业财务监督应当遵循下列原则：
（一）政企职责分开；
（二）企业外部财务监督与内部财务约束相结合；
（三）严格执行财经法规，维护财经纪律，保障国有资产安全、完整。
第四条 各级人民政府应当加强对企业财务监督工作的领导，建立健全企业财务监督机制，防止国有资产流失。
第五条 各级人民政府财政部门负责对本级所属的企业财务实施统一监督。
审计、税务、国有资产管理等部门应当在各自的职责范围内负责企业财务监督工作。
第六条 企业应当自觉接受财政、审计、税务、国有资产管理等部门依法实施的财务监督，如实提供完整的财务账目、凭证、报表和相关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

第二章 内部财务制度的监督
第七条 财政部门应当根据《企业财务通则》和行业财务制度的规定，按照国务院财政部门的要求，指导企业结合生产经营特点和实际情况，建立健全内部财务管理制度。
第八条 财政部门应当加强对企业内部财务管理制度的监督检查，对未按照规定建立内部财务管理制度的企业，财政部门有权不予审批企业申购控购商品的申请和发放财政信贷资金。

第三章 资金使用的监督
第九条 企业应当根据生产经营的实际情况，按照科学、合理、实用、有效的原则，于每年年初编制财务预算，经职工代表大会或者董事会批准后执行，并在年终将财务预算执行情况报告职工代表大会或者董事会。
企业应当将财务预算及其执行情况报主管财政部门备案。
第十条 企业应当在优先满足生产经营资金需要的基础上进行固定资产投资，并以技术改造和提高经济效益为重点，合理确定固定资产投资规模。
企业重大固定资产投资项目应当报职工代表大会或者董事会批准。生产经营资金严重不足、简单再生产难以维持的企业，一般不得新上固定资产投资项目。
财政部门应当配合有关部门加强对企业生产经营资金的审查，监督企业按照国家规定优先、足额安排生产经营资金，保证企业生产经营活动的正常进行。
第十一条 优化资本结构试点企业应当在提取盈余公积金之前，将税后利润的一定比例用于补充流动资本，保持企业营运资金与生产经营规模相适应。
第十二条 企业应当按照先生产经营、后消费的原则，合理安排生产经营资金和消费资金。
财政部门应当配合有关部门加强对企业消费资金的审查，监督企业按照国家规定安排、使用消费资金，禁止企业挤占生产经营资金用于消费性支出。
第十三条 企业消费资金的使用，按照下列规定执行：
（一）工效挂钩企业应当按照企业工资总额增长速度低于本企业经济效益增长速度、职工实际平均工资增长速度低于本企业劳动生产率增长速度的原则提取工资总额；非工效挂钩企业应当按照有关部门核定的工资总额计划提取工资总额。
实行计税工资后，工效挂钩企业发放的工资总额不得超过按工效挂钩方案提取的工资总额和企业以前年度工资结余；非工效挂钩企业发放的工资总额按照国家规定的计税工资标准执行。
（二）企业购置小轿车应当与其规模和盈利水平相适应，并按照国家规定向有关部门办理报批手续，同时附职工代表大会或者董事会审核意见的材料。亏损企业以及欠交税费、欠发职工工资和欠付职工医药费的企业，不得购置小轿车。
（三）企业建造职工活动中心、宾馆、招待所等非生产经营性设施，应当按照基建程序办理立项和审批手续。
（四）企业不得超标准建设和装修职工住宅以及其他非生产经营性设施，标准内的建设和装修费用支出不得超过住房基金的余额和国家规定的其他数额。
（五）企业应当按照需要、合理、节约的原则，在财务制度规定的控制比例内据实列支业务招待费。企业负责人在每一年度内应当至少两次向职工代表大会或者董事会报告本年度业务招待费的使用情况。

第四章 对外投资的监督
第十四条 企业对外投资应当按照集体讨论、民主决策原则，建立健全审查和决策程序。对投资项目应当进行可行性研究和效益分析与预测，并报经职工代表大会或者董事会批准后执行，同时报主管财政部门备案。
第十五条 除国家有特殊规定外，企业对外投资累计投资额不得超过本企业净资产的50％。
技术改造任务重或者生产经营资金不足的企业，以及对外投资报酬率预计达不到银行同期存款利率的，不得对外投资。
第十六条 企业应当编制对外投资损益明细表，详细反映企业各项对外投资取得的收益或者发生的损失。企业对外投资连续3年没有达到预期效益或者低于本企业资金利润率的，主要决策者应当向职工代表大会或者董事会作出书面汇报。
第十七条 企业应当对对外投资进行定期清理，对发生的重大对外投资损失，应当及时查明原因，报告主管财政、国有资产管理等有关部门，由有关部门依法追究有关人员的责任。

第五章 与关联企业经营往来的监督
第十八条 企业与关联企业之间的业务往来、债权、债务、收入和费用，应当实行分账管理、独立核算，并建立相应的报表报告制度，防止企业转移收入，偷逃税收。
第十九条 企业与关联企业之间进行原材料供应、商品销售活动时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用等，不得自行提高原材料进价、压低商品销售价格。
第二十条 企业与关联企业之间的资金占用，应当坚持有偿使用的原则，资金占用费率不得低于银行同期存款利率。
第二十一条 关联企业独立开展经营活动取得的经营收入、发生的成本费用支出，应当独立核算、自负盈亏。企业对关联企业的经营状况、财务成果，应当建立相应的报表报告制度，并接受有关部门的监督、检查。

第六章 购销活动的监督
第二十二条 企业应当建立健全产品（商品）、原材料、设备等资产购销活动的内部控制制度。
企业主要原材料、设备的购进价格以及主要产品（商品）的销售价格，与市场同类产品（商品）或者企业以往购进及销售的同类产品（商品）价格差异较大的，应当及时查明原因，并在企业财务报告中予以说明。
第二十三条 企业在生产经营活动中，应当坚持往来货款结算制度。对符合规定采取以物抵款、以货抵款的，企业应当作为销售处理，依法纳税，并进行财务核算。对采取以物易物的，买卖双方应当按照国家规定进行财务处理，其中易出物按照同类货物的市场价格转作销售处理，依法
纳税；易进物作为企业购入有关资产处理。

第七章 资金调度的监督
第二十四条 企业应当根据资金的性质、额度大小等情况，建立健全资金调度的内部控制制度，确保资金调度的安全。
企业应当按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等项目，分类按月（季、年）编制资金运营预算，并逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理资金，加快资金周转，充分发挥资金的最佳使用效益。
第二十五条 企业支付现金应当按照银行的有关规定，办理现金支付手续，确保各项资金的安全、完整。对支付的款项，应当具备有效合同或者合法凭证，并经财务机构审查后方可支付；对无有效合同或者合法凭证的，不得对外支付现金（包括支票、汇票等）。
第二十六条 企业开设银行账户以及重大的非生产经营资金使用计划，应当报主管财政部门备案。

第八章 成本、费用的监督
第二十七条 企业应当按照国家规定的成本开支范围和费用开支标准，正确核算成本费用，严禁少计少摊成本或者乱挤乱摊成本。
企业应当建立健全内部成本控制制度，并将具体的控制目标层层分解落实，年终考核，节奖超罚，做到奖惩兑现。
第二十八条 企业的下列财务行为应当报主管财政部门备案：
（一）存货的计价方法；
（二）材料成本差异率的计算方法；
（三）商品零售企业商品进销差价率的计算方法；
（四）固定资产折旧年限、折旧方法、净残值率的确定；
（五）预提费用项目及标准、期限；
（六）有关费用（包括企业发放的降温费、取暖费、劳动保险费等）开支标准；
（七）上交主管部门管理费的比例；
（八）坏帐准备金提取比例。
第二十九条 企业递延资产应当按照国家规定的项目进行列示，分期处理。对确需转入递延资产的有关费用支出，企业应当将新增项目的名称、金额、摊销计划报经主管财政部门批准；未经主管财政部门批准的，不得列入递延资产。
各级财政部门应当对企业递延资产的分期摊销计划和实际处理情况进行监督，对违反规定计入递延资产的费用开支项目以及未按批准计划摊销的，应当及时予以调整。
第三十条 企业应当按照规定对各类在建工程项目进行清查。已经完工交付使用的工程项目，应当及时办理竣工决算手续；已经交付使用、没有办理竣工验收的工程项目，应当按暂估价计入固定资产价值，并按规定提取折旧，待办理竣工决算后，再按竣工决算数调整固定资产原价及已
提折旧。已经交付使用的工程项目，一律按生产经营性固定资产管理核算，其借款利息和汇兑损益，应当按规定计入财务费用，不得计入在建工程成本，也不得转入待摊费用和递延资产。

第九章 资产损失处置的监督
第三十一条 企业在生产经营活动中发生的固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废等净损失，经企业内部有关机构负责人审核，财务机构审查并提出意见，报企业法定代表人审批处理，计入当期损益。
财政部门应当会同国有资产管理部门、税务部门对企业处理的固定资产、流动资产损失进行审查，待核实后在决算批复时一并审批。
第三十二条 企业因发生被盗、贪污等造成的财产损失，应当按照审判机关结案材料和具体损失情况进行审查，并报主管财政部门和国有资产管理部门审批。未经主管财政部门和国有资产管理部门审批的，企业不得自行处理。
第三十三条 企业坏账损失应当按照国务院财政部门的规定处理。
对因债务人临时财务状况恶化拖欠债务或者互相拖欠债务超过3年的应收帐款，企业应当制定催收计划组织催收，不得擅自作为坏帐损失核销。
第三十四条 企业依法为其他单位担保债务，应当坚持自愿原则，并严格审查被担保单位的偿债能力与信用程度，累计担保金额不得超过本企业净资产的50％。
企业对外担保发生的损失，应当先转作应收款处理，并制定催收计划，督促被担保单位赔偿损失，对确实无法追回的担保损失，可按照坏帐损失的规定进行处理。

第十章 利润分配的监督
第三十五条 企业依法缴纳所得税后，应当按照国家规定的税后利润分配程序进行利润分配：
（一）股份制企业在按照净利润的10％提取法定公积金之后，可以提取任意公积金；其他企业按照不低于净利润的10％提取法定公积金；企业法定公积金累计超过其注册资本50％以上的，可不再提取。
（二）股份制企业应当按照净利润的5％￣10％依法提取公益金，其他企业按照不高于法定公积金的比例提取公益金；企业亏损或者实现利润不足以弥补以前年度亏损的，不得提取公益金。
（三）企业应当按照投资协议的规定，向投资者分配利润。
第三十六条 企业提取的公益金主要用于企业集体福利设施建设，不得和企业应付福利费混同使用或者用于其他消费性支出。
第三十七条 企业以前年度的明亏、潜亏、挂账损失，需要核销法定公积金、任意公积金、资本公积金及实收资本的，应当报主管财政部门批准。

第十一章 财务报告的监督
第三十八条 企业应当按照国家规定编制年度财务报告，并按照规定报主管财政部门审批。
财政部门应当按照财政、财务法规的规定，做好企业年度财务报告的审查批复工作，依法维护国家和企业各方的合法权益。
第三十九条 按照国家规定，企业年度财务报告应当经过注册会计师审计并出具审计报告的，企业应当在规定的时间内将年度财务报告连同注册会计师出具的审计报告报送主管财政部门。主管财政部门在审批企业年度财务报告时，应当以注册会计师出具的审计报告为依据，但是不得以
注册会计师的审计代替财务报告的审批。
企业年度财务报告委托注册会计师审计的，主管财政部门有权对注册会计师出具的审计报告的真实性、合法性进行审查。

第十二章 法律责任
第四十条 企业违反本办法规定，造成财务混乱，损害国家利益、社会公众利益的，由财政部门依据法律、行政法规规定的职责负责处理，追究责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十一条 财政部门未按照规定履行监督职责，造成企业财务混乱的，本级人民政府或者上级主管部门应当责令改正，并给予直接负责的主管人员和其他直接责任人员行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十三章 附 则
第四十二条 本办法应用中的具体问题，由省人民政府财政部门负责解释。
第四十三条 本办法自发布之日起施行。本省过去有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。



1998年7月3日